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题9·计算分析题甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：

（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。

②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。

④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。

要求：

（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。

（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。

题21·计算分析题2010年1月1日,甲企业应收账款余额为3000000元,坏账准备余额为150000元。2010年度,甲企业发生了如下相关业务：

（1）销售商品一批,增值税专用上注明的价款为5000000元,增值税额为850000元,货款尚未收到。

（2）因某客户破产,该客户所欠货款10000元不能收回,确认为坏账损失。

（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行。

（4）收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。

（5）2010年12月31日，甲公司对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备。

要求：

（1）编制2010年度确认坏账损失的会计分录。

（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。

（3）计算2010年年末“坏账准备”科目余额。

（4）编制2010年年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)

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审计署向全国人大常委会做审计工作报告始于1996年。从1998年开始，李金华担任国家审计署审计长。接下来6年，在李金华的领导下，审计署每年都查出了多起大案要案——

●1998年，清查粮食系统违规违纪问题。立案2268起，1302人受到党纪政纪处分；

●1999年，审计三峡移民资金和移民建镇资金，挤占挪用现象严重；

●2000年，审计16个省市自治区1999年国债重点建设项目资金的使用情况，发现挪用国债资金4.77亿元；

●2001年，审计贵州省国债资金中发现，贵州省交通厅原厅长卢万里在国债项目招标中弄虚作，造成国家建设资金损失9800多万元。卢万里已判处；

●2002年，查出中国建设银行广州地区8家支行10亿元虚按揭；中国农业发展银行8.1亿元资金投资股市，所获收益去向不明； 人事部2003年度预算执行审计结果

据公告显示，审计中发现的主要问题包括：

(一)2003年，人事部使用以前年度机关经费结余和基建结余共计93万元购置中型轿车1辆、小轿车2辆，未按规定列入本部门购预算，也未在2003年6月30日前补报，不符合《财政部关于进一步做好中央单位2003年购工作有关问题的通知》关于“应编报而未编报购预算或者有漏报购项目的中央单位，必须于2003年6月30日前向财政部国库司补报”的规定。

(二)2003年，人事部使用以前年度基建结余448.93万元购置16套商品房作为职工集体宿舍，未列入2003年度部门预算报财政部批准，不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级财政部门批复的预算科目和数额执行”的规定。

(三)人事部所属中国博士后科学基金会管理的博士后经费是具有特定用途的项目经费。

铁道部2003年度预算执行审计结果

公告称，审计中发现的主要问题包括：

(一)2003年，铁道部上报财政部并被批复的铁路建设基金用于建设项目的预算金额为238.8亿元，而铁道部上报国家发改委的项目金额为182.6亿元，造成财政部批复预算资金数额大于资金数额56.2亿元，不符合财政部相关规定。同时，上述财政部拨付铁道部的238.8亿元资金，铁道部当年实际向所属单位拨款221.6亿元，年末还有17.2亿元滞留在铁道部，不符合《中华人民共和国预算法》关于“各级、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”的规定。

(二)2000至2003年，铁道部工程管理中心未取得国家有关部门收费许可,铁道部工程交易中心未依法取得独立法人资格，共违规收取招标费和招投标咨询服务费4149万元，作为两单位的管理支出。不符合《国家计委关于加强行政事业性收费管理的通知》中“严格执行收费许可证制度”和财政部、国家计委2000年印发的《关于铁道部工程交易中心收取铁路工程交易服务费等问题的复函》中“工程交易中心应当按规定取得法人资格后，方能按经营服务性收费”的规定。

(三)2000年至2002年，铁道部工程管理中心收取建设工程监督费1082万元，自行设立专户存储，未纳入财政专户管理。不符合财政部《关于发布建设工程质量监督费的通知》中“收费收入实行财政专户储存，专款专用”和《行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》中“具有执收执罚职能的单位根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费和罚没收入，属于财政性资金，均应实行财政‘收支两条线’管理”的规定。

(四)1995年8月，铁道部机关服务中心投资成立山西省介休市路鑫煤炭气化有限责任公司(简称路鑫公司)，截止2002年末，已累计投资1323万元，占74.91%股份。2003年5月，机关服务中心未经资产评估和未报国有资产管理部门审核批准，将持有的路鑫公司股份作价956万元，转让给山西省介休市路通运输有限公司，不符合国有资产管理局《关于加强企业国有产权转让监督管理工作的通知》中“转让企业国有产权，必须对包括土地使用权在内的企业资产统一进行评估，评估工作必须委托经国有资产管理部门批准取得资格的机构承担并依法进行，评估价值要经国有资产管理部门确认，并据此作为转让底价”的规定。

(五)2003年，铁道部用运营管理费等企业资金补助行政事业单位经费和项目支出1.12亿元，未列入2003年度部门预算，不符合《中华人民共和国预算法》关于“预算收入包括其他收入，预算支出包括各项补贴支出；按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列”的规定。

(六)2003年，铁道部报送财政部并得到批复的部门预算中，上报了已改制为企业的4个勘测设计院住房改革经费851万元，这4个单位已在2002年按中编办规定实行经费自理，不属于申请财政拨款范围。上述做法不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门、各单位不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出”的规定。

中国国际贸易促进委员会预算执行审计结果

据审计结果显示，审计中发现的主要问题包括：

(一)所属法律事务部2003年将应缴中央财政专户的认证费收入6万元直接支出；年底未将行政事业性收费1.6亿元产生的存款利息731万元及已结案仲裁收入3790万元上缴财政专户。上述做法不符合《院办公厅转发财政部<关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见>的通知》中“各部门必须将罚没收入、行政性收费和预算外收入，及时足额缴入国库或预算外资金财政专户”等规定。另外，法律事务部超出合理的实际支出需要，向仲裁当事人多收取办理案件特殊报酬、差旅费、住宿费等724万元。

(二)2003年，贸促会未将财政部门批复的项目预算2010万元细化到具体明细项目，其中将事业发展项目、外事服务支出项目中的1659万元分别用于职工1411万元、职工医疗费用248万元；所属法律事务部挤占认证支出项目经费1050万元，用于人员经费557万元、公用经费493万元；作为涉外经贸仲裁办案费用项目执行单位，法律事务部以经办秘书报酬、费等名义挤占项目资金803万元，用于发放职工补贴。

(三)机关服务中心将历年由利息等形成的杂项收入96万元从收入中转出，在暂存款科目挂账，造成收入不实。不符合《财政部关于发布<事业单位会计准则(试行)>的通知》关于“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果”的规定。

(四)法律事务部2003年底共有银行账户11个，如开设行政事业性收费账户、外汇账户及与外汇账户配套使用的人民币账户等，不符合财政部、中国人民银行、监察部、审计署《关于印发<中央预算单位银行账户管理暂行办法>的通知》关于“中央预算单位只能开设一个基本存款账户”的规定。

外文出版发行事业局预算执行审计结果

审计发现的主要问题：

(一)2003年，外文局应向下属单位转拨预算资金1.15亿元，实际转拨1.08亿元，应拨未拨652.2万元；1999至2002年，财政部拨给外文局部分刊物改版补贴及追加出版亏损补贴等1100万元，截止2003年底仍未下拨。上述做法不符合《中华人民共和国预算法》关于“各级、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”的规定。

(二)2003年，财政部批准外文局基本建设经费1446万元，用于中国互联网新闻中心业务用房建设和花园村6号楼翻建，但当年未支出。

(三)2003年底，外文局将当年本级集中使用的重点图书出版经费200万元拨付给外文局翻译资格考评中心，用于该中心开办费； 8.6万元拨付给《今日中国》杂志社，用于医药费支出。同时，外文局将以前年度本级集中使用的重点图书出版经费，向服务中心、培训中心、编研中心拨出174.6万元，用于办公用房供暖费和事业费支出。以上共造成383万元资金被改变用途。

(四)1994年国家计委批准外文局建设职工住宅楼，该项目于1998年竣工，截止2003年底，结余资金394万元仍挂在账上，按照财政部《基本建设财务管理若干规定》关于 “国家投资形成的结余资金，50%上交同级财政部门”的规定，应交未交财政1万元。

审计风暴后取的措施

审计署25位局长轮驻各部委 地方实行交叉审计

省部级高官经济责任审计试点

拟建审计结果公布制

审计署进驻九大国企 新一轮审计全面激活

中央纪委介入“审计风暴”加强反腐斗争 在这份对2003年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告中，中央预算管理、中央基本建设预算管理和中央其他部门预算执行中存在的主要问题及一些案例历历在册：

——1994年，原国家计委批复同意所属宏观经济研究院等7个单位联建科研办公楼，办公楼建成后，原国家计委将其中部分面积用于出租，2001年至2003年共收取租金3285万元，用于机关离退休干部医疗费超支等。发展改革委应对出租房产进行清理，报国管局研究处理。

——国家林业局调查规划设计院等4个单位编造、变造7份“林业治沙项目”合同，套取财政贴息资金415万元。

——1999年以来，国家体育总局动用中国奥委会专项资金1．31亿元，其中用于建设职工住宅小区1．09亿元，用于发放总局机关工作人员职务补贴和借给下属单位投资办企业2204万元。

——2003年，国防科工委共分配预算资金162．1亿元，年初预留62．91亿元，预留比例达38．8%；科技部在年初分配预算资金时，将科技三项费用17．01亿元全部预留，直到当年8月至11月份，才取追加的方式批复到有关地方和部门。

经审计，长江堤防隐蔽工程等部分基础设施建设存在隐患和效益不高问题，一批专项资金管理使用混乱且侵害群众切身利益的事项也“浮出水面”：

——在长江堤防隐蔽工程建设中，部分施工单位买通建设和监理单位，弄虚作，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计，水上护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16．54万立方米，由此多结工程款1000多万元，部分堤段的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水上块石护坡工程不合格的标段达50%以上。在这一工程建设管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。此案上报院后，有关部门立案查处，已逮捕21人。（责任编辑:周庚虎）

——投资22．79亿元的国家重点建设项目河南省煤气化工程，从立项到2001年竣工投产历时16年，期间燃气市场供求发生重大变化，但项目决策者和建设单位仍坚持按原定规划进行建设，致使项目建成后只能按设计供气能力的一半运行，经营陷入严重困境，仅2002年度就亏损2亿多元。

——湖北省黄冈市及有关部门弄虚作，挪用明珠大道项目国债资金1167万元，侵占安居工程用地110亩，兴建“形象工程”——东方广场，严重影响明珠大道的建设。

——武汉市洪山区927亩集体山林地，先后4次被非法买卖，有关单位和个人从中牟利4 000多万元。

——2003年12月，国家食品药品监督管理局机关服务中心与两个公司签订协议，擅自将国家无偿划拨给该局位于北京昌平区的216亩土地，以8500万元的价格转让给这两个公司，用于经营开发。审计后，该局高度重视，正在研究纠正。

——2001年4月，私营企业华海公司在得知武汉市准备征用江汉区后湖乡两个村805亩土地的情况下，通过该乡有关领导引荐，未经任何审批手续，分别与两村签订了土地联合开发合同，“特别”规定，如遇国家征用该地，华海公司保证对两村每亩地的补偿不低于10．8万元和12．5万元，若国家征地补偿高于上述价格，则超出部分的80%或全部归华海公司所有。同年8月，武汉市以每亩14．8万元和14．7万元的价格征用上述土地，华海公司从中攫取差额1801万元。华海公司在得到最后一笔资金两天后，即向工商部门申请注销企业。该私营企业主在逃。

——淮河流域安徽、河南、江苏14个灾区县中，有9个县取重报、多报移民迁建户数等手法，套取灾区群众建房补助资金1．36亿元。安徽省霍邱县降低上级补助标准，克扣1804户灾区群众的建房资金360万元。

——2003年云南大姚地震救灾资金管理使用中，截止到2004年3月，中央财政下拨的1．2亿元特大自然灾害救济补助费，仍有5174万元滞留在县级财政；有关部门挤占挪用救灾资金4111万元，主要用于平衡预算、兴建楼堂馆所及招待费开支等。

在审计中国工商银行、原中国人寿保险公司和交通银行等金融机构资产负债损益时，发现了个人消费信贷等方面存在新的金融风险问题。

——审计中国工商银行总行及21个分行的资产负债损益情况，查出的主要问题是：违规发放，违规办理票据承兑和贴现。同时发现各类案件线索30起，涉案金额69亿元。（责任编辑:周庚虎）

——工商银行上海外高桥保税区支行向“姚康达”一人就发放个人住房7141万元，这些资金被用于购买128套住房，炒作房地产。

——审计抽查工商银行北京翠微路支行办理的7．91亿元汽车消费发现，4家汽车经销商用虚资料骗贷达9650万元。

——票据市场管理混乱。河南洛阳芬莱商贸有限公司与银行工作人员内外勾结，2002年仅为大连实德塑料工业公司及其关联企业就“包装”银行承兑汇票4．92亿元。2001年以来，该公司通过此类“业务”共收取好处费216万元。

——民营关联企业骗贷问题突出。广东省佛山市民营企业主冯某利用其控制的13家关联企业，编造虚财务报表，与银行内部人员串通，累计从工行南海支行取得74．21亿元，至审计时尚有余额19．29亿元。这些大量转入个人储蓄账户或直接提取现金，有些甚至通过非法渠道汇出境外。经初步核查，银行损失已超过10亿元。审计发现后，监察部等正在组织力量深入查处。

——原中国人寿保险公司擅自改变保险费率、超额退保、非法代理保险业务等不正当竞争问题金额23．74亿元；将保险资金违规出借、投资和兴建办公楼等24．82亿元；审计还发现各类案件线索28起，涉案金额4．89亿元。这些问题发生在中国人寿保险公司改制前。审计结束后，人寿保险公司非常重视，随即开展全面整改，问题正在逐步得到纠正。

——2000年至2002年，交通银行锦州分行与锦州市中级法院、古塔区和凌河区法院联手作，用伪造的法律文书上报交通银行总行核销175户企业的“不良”2．21亿元。这些被核销的企业根本不知情，有的还在继续归还，归还的本金及抵押资产的变现收入，被该行全部存入“小金库”。同时，法院从上述虚诉讼中收取“诉讼费”，其中锦州市中院和凌河区法院将收取的85．3万元存入私设账户。审计机关将此案移交有关部门查处，已有7人被审查，1人被逮捕。 2007年9月19日审计署发布了49个中央部门2006年预算执行情况的审计公告，与6月底李金华审计长向全国人大常委会提交的1万多字的审计报告相比，今天近10万字的公告更加详尽地向公众披露了49个中央部门及其所属部门究竟有多少问题资金。

依托中央部门权力收费现象比较突出

李金华在审计报告中说，“12个部门存在违规收费或未严格执行非税收入管理规定的问题，涉及金额1.85亿元。”今天的公告，还原了这些部门违规收费的事实。

2005年、2006年，国家发改委通过举办大型会议、展览会等向企业收取赞助费1340万元，最大的一笔，是为筹备中国西部人才开发基金会原始基金，向中国石油化工集团公司收取赞助费500万元；在收费标准未经批准的情况下，国家工商总局商标局收取“特殊标志登记”费28.5万元。

还有一些部门的直属机构，也在利用其与部门千丝万缕的联系对外违规收费。比如，农业部所属中国绿色食品发展中心，违规收费3953.93万元。

2000年至2006年，教育部所属全国继续医学教育委员会、医院管理研究所等单位，未经国家发改委和财政部批准，收取证书工本费等3754.15万元。

卫生部医院管理研究所等单位，将教育培训项目交由其他单位承办，2006年共收取管理费、合作费等83.84万元。

19年至2006年，民航总局、民航管理干部学院自行设立中国民航安全学院、民航企业管理研究基地和中国民航飞行标准培训中心等9个机构，挂靠在民航管理干部学院。经抽查，2006年中国民航飞行标准培训中心未经批准取得培训收入 132.51万元。

2003年至2006年，北京首都国际机场公安分局自行收取首都机场候机楼隔离区证件费266.6万元；2002年至2006年，该分局交通巡察支队违规收取航空活动区驾驶证、民航车辆牌照费等230.08万元。

国家安监总局所属中国安全生产科学研究院未经批准自立项目收费240.56万元。

李金华曾在审计报告中强调，一些中央部门的所属单位依托部门权力收费的现象比较突出。抽查26个部门所属的138个单位的收费情况发现，有5个部门将享有的收费权转移、分散到下级单位，涉及收费4.84亿元，仅2005年和2006年，这些单位就因此受益1.15亿元；有12个部门所属或管理的28个单位依托部门的权力、影响及公共等收取费用，涉及45个收费项目，仅2006年收费就达3.37亿元，比上年增长10.8%。

调查表明，收费已成为一些部门所属单位最为重要的资金来源，有的甚至依靠收费生存，有些单位收费资金管理比较混乱。

工资、、保险的钱来的有问题

一些实权部门的高工资、高究竟怎样来的？审计报告回答说，有若干部门通过取隐瞒收入、虚列支出、挪用专项资金等方式用于发放职工奖金等。

今天的审计公告披露了那些违规发工资、的部门：2003年至2006年，中国工程院对财政拨款的重大咨询课题提取管理费387.27万元，用于职工和离退休人员的工资性支出。

2006年，人民银行南京分行及其所属3家分支机构在邮电费、差旅费等科目中，列支发放在职人员补贴、奖金等1735.77万元；分行本级在办公费用中，发放岗位责任奖等392.68万元。

2003年至2005年，农业部畜产品中心以拨付兽药停药期试验费、抽检费的名义，将其承担的“无公害农产品安全监测经费”等项目资金186.5万元转移到全国畜牧兽医总站所属的北京国农工贸发展中心。截至2006年年底，上述资金全部用于畜产品中心和北京国农工贸发展中心等单位人员工资、差旅费等基本支出。

2005年至2006年，农业部农产品质量安全中心畜牧业产品认证分中心等单位在“无公害农产品质量认证”、“动物疫情监测与防治”、“农业信息服务”等行政事业类项目中列支人员经费、公用经费 345.13万元。

安全监管总局研究中心以虚凭证套取现金700.88万元，其中部分用于发放职工奖金补贴。

从2005年4月至2006年年底，外交部机关工会按每人每月50元的标准，向各司局工会发放职工费和工会活动费共计 589.85万元。

科技部中国农村技术开发中心在部分课题研究项目支出中列支在职人员奖金和节日补贴共计164.45万元。

19年11月，公安部第一研究所为离退休职工和在职职工办理了补充养老保险。截至2006年年底，该所从“专用基金——职工基金”中，累计支出保费 5537.01 万元，其中2006 年支出147.01 万元。

2006年，税务总局在公用经费中列支总局人员“精神文明奖励”和机关职工及家属疗养费用等360.9万元。

盖楼攀比之风还未刹住

一段时间以来，中央部门及其所属机构在盖办公楼上都有攀比之风，审计报告说，民航总局、信息产业部等4个部门所属的5个单位存在未经批准和超标准、超概算建设办公楼、培训中心等问题，涉及金额17.39亿元。

2005年，福建省通信管理局在已有建筑面积为6650.8平方米办公楼的情况下，向信息产业部申报建设建筑面积9400平方米、投资额4930万元的“综合业务楼”，在得到批准后，2006年2月又决定将建筑面积调增为1.5万平方米、总造价调增为 7799万元。

2004年，宁夏回族自治区通信管理局在已有建筑面积为4058.91平方米办公楼的情况下，向自治区发展改革委申报建筑面积1万平方米、总投资2800万元的办公楼建设项目，得到批准。2006年3月，该局将其建筑面积调整为6000平方米。

人民银行西安分行挪用办公楼建设资金8598.42万元。截至2006年年底，人民银行西安分行结存人民银行总行拨付的办公楼建设资金1.2亿元，其中7804万元被该分行挪用于建设职工住宅楼，794.42万元被用于向职工发放住宅楼装修补贴。

2006年，国土部未经批准擅自在部机关大院东段实施绿化工程改造，截至审计时，已用以前年度结余支付工程款140万元，工程尚未结算。在工程实施中，存在人为缩短投标文件提交时间、建设单位参与评标且评标人员无专业资质、已支付的工程款超过中标价26万元等问题。

除了超标盖楼外，还有一些单位会议超标，买车超标。2005年至2006年，南水北调办召开的49个会议实际人均支出超过了规定的支出标准，如2005年7月南水北调办在北京召开的“南水北调工作协调会”，人均房费和餐费为598元/天。

投资不严导致国有资产损失

中科院、水利部等13个部门所属的50个单位对外投资管理不严，转制不规范，少计国有资产和权益等，涉及金额22.84亿元。

其中，5个部门所属的39个单位在转制和对外投资过程中，少计国有资产和权益20.12亿元；4个部门所属的7个单位出借资金、对外投资造成国有资产损失或潜在损失2.29亿元；5个部门所属的5个单位擅自处置、核销或低价出售国有资产4300.05万元。

比如，2000年，经中国科协批准，所属中国科技会堂（企业）从中国科协所拨给的更新改造专项经费中转拨530万元，用于补足中国科协对上海众达实业投资有限公司（以下简称上海众达公司）的投资；截至2006年年底，中国科协其他应收款中反映应收上海众达公司以前年度借款1334.2万元。中国科协已确认对上海众达公司的上述投资和借款共计1864.2万元无法收回，形成损失。

中央电视台向北普陀培训基地有限公司的1.3亿元投资，长期未取得投资收益。1994年5月至1996年8月，中央电视台共向北普陀培训基地有限公司投入资金7760万元，2003年又以该台在某信托投资公司的5572.54万元存款，置换了北普陀培训基地有限公司7021.42万元股权。中央电视台应占有北普陀公司1.48亿元股权，但十余年来未从该项投资中获得任何收益。

另外包括

·2006年高法挪用专项业务经费1064万元

·发改委2006年度向企业收取赞助费1340万元

·2006年财政部1.57亿元未按规定审核备案

·国资委2006年审计结果：挤占项目资金5190.32万元

·2006年证监会违反支出1805.01万元

上海财经大学走出过哪些名人？

通用汽车公司（GM）是全球最大的汽车公司，成为全球汽车业的领导者已有76年的历史。通用汽车公司成立于1908年，共拥有284, 000名员工。通用汽车公司的全球总部位于美国底特律，迄今在全球33个国家和地区建立了汽车制造业务。2006 年，通用汽车在全球售出917 万辆轿车和卡车，旗下品牌包括：别克、凯迪拉克、雪佛兰、GMC、通用大宇、霍顿、悍马、、庞蒂亚克、Saab萨博、土星和沃豪。通用汽车Onstar是汽车安全、信息服务方面的业界领导者。

通用汽车是通用大宇汽车和技术公司的控股公司，并与日本的铃木汽车株式会社和五十铃汽车株式会社开展战略合作，合作的内容涉及产品、动力总成及联合购。同时，通用汽车与戴姆勒"克莱斯勒集团、德国宝马集团和日本丰田汽车公司在新能源技术领域亦开展了相关合作。此外，通用汽车还与丰田汽车公司、铃木汽车株式会社、中国上海汽车工业（集团）总公司、俄罗斯AVTOVAZ汽车公司及法国雷诺汽车共同生产汽车。

通用汽车公司的售后服务和零部件业务部进行通用汽车原厂零部件及配件的销售，旗下品牌有通用汽车、通用汽车Performance Parts、通用汽车Goodwrench 和AC德科，为通用汽车全球的经销商和代理商服务。而通用汽车动力总成部则负责汽车发动机及变速器的市场销售。

通用汽车公司的最大市场在美国，中国、加拿大、英国和德国市场分别是其第二大至第五大汽车市场。

通用的发展史:1908年9月16日，杜兰特在别克汽车公司的基础上组建了一家控股公司—通用汽车公司。在接下来的一年多，杜兰特取以通用公司股票交换收购公司股票等方式分别取得了别克、奥兹、凯迪拉克、奥克兰及其他6家汽车公司、3家卡车公司和10家零部件公司的控股权或相当比例的股份。这些企业多数都保留了它们原来的法人资格和独立运作的实体，杜兰特以通用汽车作为控股公司，通过股票交易来保持这些独立的卫星公司始终能够围绕着通用汽车这个中央组织。

在通用汽车公司合并过程中，杜兰特一直用他在别克公司和四轮马车公司行之有效的大批量和垂直一体化的战略。在大肆扩张的进程中，杜兰特一直对形势非常乐观，并没有考虑到需求会发生变化，根本没有建立现金储备，也未曾尝试去收集有关产量和需求的信息以对生产进行必要的调整。结果好景不长，在1910年美国国内微弱的经济衰退时通用汽车陷入财务危机，杜兰特因此失去了公司的控制权。之后，由投资银行集团向通用汽车注入了一笔资金，并以股权委托的形式取得了公司的运营权。从1910年到1915年的五年中，银行集团撤换了公司总裁并以稳健的方式高效地管理着通用汽车。

野心勃勃的杜兰特并没有气馁，他通过对雪佛兰的控制，以换购股票的方式最终于1916年重新取得了对通用汽车的控制权。同年，杜兰特将通用汽车公司更改为通用汽车有限公司，原来的雪佛兰汽车制造子公司则成为运营事业部，而通用汽车有限公司也相应地成为运营性的公司。为了寻求巨额的资金支持，杜兰特先生求助于杜邦集团，最终，杜邦公司的代表接管了通用汽车的财务部门。

1918年到1920年间，杜兰特先生带领通用汽车经历了一场庞大的业务扩张，包括对雪佛兰、谢里丹汽车公司、费雪车身的收购，还有拖拉机和电冰箱业务，组建了加拿大通用汽车和通用汽车承兑公司，并且收购了代顿公司，另外还组建了联合汽车公司为通用汽车提供零部件和各种附件。

杜兰特的努力使得通用汽车具备了多元化经营业务的形态，历史证明他是个具备远见卓识的战略家，但他却不是一个优秀的经营者。他才气四溢、勇敢无畏，却又表现得鲁莽行事。斯隆在其自传《我在通用汽车的岁月》中回忆杜兰特是一个“有着伟大缺陷的伟大的人—他善于创造，却不善于管理，他能够因自己独到的见地而创建通用汽车，却未能带领通用汽车起飞。”

他构建了通用汽车的架构，但在组织管理上却无法科学地控制各个独立运作的事业部。到了1919年末1920年初，危害开始显现，通用汽车的各个事业部都发生了预算超支的情况。出于对自身利益的考虑，各事业部对可用资金过度竞争，同时公司并没有一个统一的标准使得资金的分配有据可依，于是迫切需要对拨款程序进行管理控制。和资金运用超额的情形相同，库存开始大量积压，严重影响公司的运营。而在各项支出持续上升的同时，汽车市场的需求却在1920年6月的短暂上升后开始下滑，与之相伴的则是公司股价的下跌，从而导致通用汽车不得不关闭大多数的工厂来被动地应付。在这些状况下，杜兰特先生无力控制局面，只好于1920年11月30日被迫辞去了通用汽车的总裁职位。之后，由皮埃尔·杜邦接替他成为公司新的总裁。

杜兰特从通用汽车公司的舞台上正式地谢幕了。杜兰特时代里，通用汽车大肆地进行着开疆拓土，但在这个不断膨胀的帝国中早已是危机四伏。1920年末的通用汽车公司正处于内外交困中，公司的生存面临着极为严峻的考验。

斯隆的组织变革

综观美国的企业史，杜邦公司与通用汽车公司是最早用联邦分权制的两家企业，但二者却是基于不同的背景下独立产生的。联邦分权制在国内又被称为事业部制,最初是由皮埃尔·杜邦于1920年提出的。当时他正在改组由杜邦家族拥有的杜邦公司，杜邦公司原来是职能制的结构，由于业务的不断膨胀与扩张，原有的结构已不能适应，但那时进行整改的方案还是很粗略的。不久以后，也就是1920年的年底，杜邦接任通用汽车公司总裁，这时通用汽车正处于极为困难的境地，他发现当时任常务副总经理的艾尔弗雷德·斯隆也提出了联邦分权制的想法，而且比杜邦公司的更为完善。斯隆的“集中政策控制下的分权经营”于1921—1922年在通用汽车开始实行，并因此成为了分权的一种原型。此后的许多企业纷纷加以模仿和改进。鉴于此，也有人将企业组织管理的联邦分权制称为斯隆模型。

虽然杜邦公司与通用汽车公司都分别用了分权管理的原则，但是他们的发展路径却大相径庭。杜邦公司是从早年间美国公司常见的集权管理模式逐步演变为分权管理模式的，而通用汽车则是在成立之初就用了分权管理模式。杜邦在实行分权时是基于集权背景的，当公司规模不断扩张时，繁杂的协调业务量极大地加重了职能部和中央办事处的管理负荷，因而公司总部不得不考虑将高度集权的职能部门化结构改变成一个“分权的”多事业部结构。正如钱德勒在《战略与结构》一书中所指出的，杜邦最主要的成就是创建了新的事业部；而与杜邦截然不同的是，通用汽车公司所面临的挑战则是如何建立一个公司的总部。

创始人杜兰特将通用汽车定位成一个控股公司，他通过大量兼并和收购的方式进行着业务扩张，并通过股权交易来对下属的各个子公司的经营进行控制，但这种控制是非常松散的管理。当公司规模迅速扩张时，子公司们形成诸侯割据、各自为政的局面。由于原材料和劳动力成本的增长通用汽车的资金出现了捉襟见肘的情况，这时集团内部的各路诸侯也开始为保全自身的利益而彼此互相倾轧，致使总公司的财务经营陷入混乱之中。

在1920年末，美国出现严重的经济危机，通用汽车面临着外部经济衰退和内部管理危机并存的困境。汽车市场几乎完全消失，公司的收入寥寥无几。大多数工厂被迫关掉，由于市场萎缩被迫负担着大量的库存，现金极度匮乏。由于没法掌握准确的信息，公司无论在财务还是运营方面都缺乏控制。内忧外患之下，公司陷入了恶性循环，公司的局面开始出现失控，改组成了通用汽车迫在眉睫的任务。时任通用汽车常务副总裁的斯隆受命于危难之时，在杜邦的支持下开始对公司进行全面的组织管理变革。

斯隆毕业于麻省理工学院，他原为海厄特轴承公司的总裁，是在1918年加盟通用汽车公司的。当时杜兰特对包括海厄特在内的四家零部件供应商进行合并，组建了联合汽车公司。斯隆因此进入通用汽车，时任联合汽车公司总裁，同时兼任通用汽车公司副总裁，董事会董事等职。由于对内部管理事务混乱的不满意，早在1919年末1920年初，斯隆就开始精心构思《组织研究》，希望能针对公司扩张带来的具体问题提供一种解决方案。他提出了一项组织调整旨在弥补当前运营组织的缺陷。这个提交给了杜兰特先生，但却并未引起足够的重视。

随着杜兰特先生的辞职，杜邦先生接任公司总裁，他所面对的通用汽车存在着严重的内部管理问题。值此多事之秋，他开始对公司进行重新改组，先是成立了公司的最高权力机构—执行委员会，委员会负担运营政策的制定，也承担了一部分管理工作。斯隆是杜邦组建的执行委员会四个成员之一，他向杜邦正式提交了《组织研究》，并得到了杜邦的认可和支持，这使斯隆拥有充分的空间去施展其杰出的管理才华。

杜兰特的管理是非常粗放的，他随心所欲而缺乏严谨，还经常会因人设岗，组织管理散漫而缺乏效率。而斯隆所信奉的理念与他是完全不同的，在他看来，企业是个技术—经济组织，是一个可以进行严密分析和设计的系统。斯隆明确提出公司中新的行政班子需要一种高度理性而客观的运营模式。他认为应该在公司广泛的运营领域建立起行政指挥线，协调好各事业部的关系。

在斯隆1920年的《组织研究》中，他系统地阐述了自己的思想，这也就形成了斯隆模型的雏形。简而言之，斯隆的组织模型就是在政策上统一而在管理上分权。它的基础是两条原则，一是要充分授权，二是要适度集中，即基于协调控制的分权管理原则。斯隆将这一概念与适度的财务激励手段相结合，就构成了斯隆时代通用汽车企业组织政策的基石。为了将“集中政策控制下的分权经营”的理念付诸行动，斯隆又非常详细地提出了几个应达到的目标：

(1) 明确清晰地定义各个下属事业部的职能；

(2) 明确总部的职能；

(3) 集中执行权到总裁以及公司首席执行官手中。将制定决策与执行决策的职责进行明确的区分；

(4) 保证总裁合理的管理幅度。使总裁能够有精力把握公司的总体政策而不是陷入事务性工作之中；

(5) 事业部间建立横向的建言渠道。

从以上可以看到，斯隆在《组织研究》中明确定义了公司各个事业部的职能，他所界定的不仅仅是各个事业部之间的职能，也包括事业部与集团公司总部之间的职能。这样可以让原来各自独立的、如散沙般各自为政的事业部能在享有一定业务经营权的基础上继续发挥自己的主动能动性，同时又能使它们彼此之间建立一种协同效应，在集团层面实现“1+1>2”，充分发挥整体作战的优势。集团公司内部不应该是“个体户的集中营”，而应该构成一个能够有效进行分工与协同的整体。

在这种思想的指导下，斯隆从1921年开始逐步开始推进改革，并取了一系列的举措保证核心理念的成功运用，其中最重要的有以下几个方面：

组织结构设计

为使通用汽车所拥有的大量工业得到有效管理，斯隆提出了具体的组织结构的设计方案(如图1)，他提出公司政策的制定与执行应当进行明确区分，并因此细化了二者在整个组织结构中的位置。

首先他承认了通用汽车旗下的事业部都是独立的运营实体，可以保留完整的设计、生产、销售等职能。各事业部的总经理应该被赋予充分的业务经营执行权。这一点与杜兰特之前的分权式作法是一致的。

其次，为了保证整个公司合理发展和适度控制，斯隆把组织调整的重点放在了强化总部政策制定职能的方面。通用汽车公司政策制定的核心权力机构是执行委员会和财务委员会，它们主要负责公司重大运营决策和财务政策的制定，同时也承担一些管理工作。其中，执行委员会的权力范围主要在总体产品和价格政策的制定。按照职责规定，它应该从政策和调节各事业部间产品质量的角度从整体上处理各事业部间的产品线划分问题，从而避免不同事业部间的产品冲突。此外，它还应该精心设计好产品政策并向下属各事业部进行清楚的阐释，帮助他们提高产品的质量。但为了保证事业部拥有一定的独立性，公司也明确规定执行委员会不应对事业部车型的机械设计发表意见，而由各事业部自主完成。需要特别说明的是，执委会的成员中不包括事业部总经理，这样做是为了使集团的决策能够保持公正和客观。

另外，为了保证决策的质量，公司在总部层面还成立了专门的运行部门和顾问部门为政策的制定提供所需的信息和专业技能。

1923年，杜邦卸任。众望所归中，斯隆执掌了帅印。他继续对组织机构进行了调整，其中包括对总部与分部的职责进行了微调。另外，出于节约成本等方面的考虑，斯隆决定将各事业部中一些共有的职能进行集中，为此他先后在集团公司层面成立了统一的购、广告销售等专业委员会。

1925年后，通用汽车公司的组织体系经过多年变革后已渐臻完善，形成了如下的管理结构：

* 执行委员会位于运营机构金字塔的顶端，直接对董事会负责，同时对公司运营方面拥有至高的权力；执行委员会同时兼任总裁，拥有执行政策所需的全部权力；

* 各事业部享有一定的独立运营权；

* 运营委员会负责提供政策建议并对各事业部进行评估；它的成员中包括了各事业部总经理在内；

* 事业部间委员会围绕协调问题对购、工程设计、销售等领域给出评价手段和结果。

在此之后，虽然通用汽车的运行机制仍在不断完善中，但万变不离其宗，斯隆的核心理念始终没有变化。

投资回报率

作为绩效考核的杠杆，投资回报率对于分权管理模式的影响非常重大。通用汽车公司的每一事业部都拥有不同的产品，要在各事业部间进行的有效配置，必须要了解各事业部对于公司总体贡献程度。由于没有人知道或者能够证明各部门效率的高低，因此在分配新投资时就缺乏客观的基础。过去各个事业部争抢投资，但总部却不知道把钱投向哪里才能带来最大的收益，这就非常不合理了。由于缺乏客观性，这也就是总部的管理者为什么无法在真正意义上达成一致的原因了。

斯隆决定用投资回报率这个概念来确定各事业部效率的高低，将它作为衡量事业部业务效率的客观标准。斯隆通过它对每项业务进行独立的考核。这种措施极大地提升了组织的士气，让每个事业部都感觉到自己是整个公司的一部分，使他们觉得应该对公司的最终成果承担自己应尽的责任，做出自己的贡献。另外，从财务方面看，投资回报率开发了能够正确反映各事业部的净利润与占用投资之间关系的统计方法，这是能够真正测量效率的方法。它能够使公司直接将富余资金投资到能够为整个公司带来最大回报的地方去。

产品政策

1921年时，由于缺乏整体的产品线政策，通用汽车的各事业部都是独立的王国，他们自行制定自己的价格和生产政策，不顾及自己兄弟部门，从而导致通用汽车在市场潜力巨大的低价位市场上没有合适的产品，而在中价位市场的车型却过于集中，在市场上形成内部人互相打架的局面。各个事业部都没有从公司的整体利益来进行决策。

面对此种情况，斯隆坚持要求必须由公司制订一个整体的产品政策。一方面引导面向低价位市场的渗透，同时从整体上完成对产品线的布局。才能够在整体政策的协调控制下，各个事业部各显神通，形成公司的整体竞争力。

政策的制定应该由执行委员会完成，但它需要必要的信息。于是，1921年4月设立了一个由汽车业务自身管理人员组成的特别顾问委员会来提出政策建议。在讨论的过程别强调了整体和局部的关系问题。产品线政策本身解决的就是一个事业部局部政策与公司整体政策的协调一致问题，而产品线政策与公司整体政策又是局部与整体的关系。

在分析了公司业务的前提设后提出，公司的主要目标在于赚钱而不仅仅是制造汽车，所以问题在于要设计一个能赚钱的产品线。这其中包括了这样的几点：一是要限制车型种类的数量及不同车型间的价位重叠，二是要向大量购买者聚集的低价位市场销售汽车。

通用汽车认为必须保证业务优势是通过各种政策和事业部之间的合作和协调实现的。工厂之间通过协调运作可以带来比各自为政更高的效率。在协调的指引下，团队可以达到降低成本、提高产量的目标。

斯隆对通用汽车的产品重新做了价格分割，力求“为每一个消费者和每一种用途生产一种车”。通用开始进行大规模生产，它的产品覆盖整个质量线和价格线。随着美国经济的发展，路况有了很大的改善丰富多样的产品更加适合新生的中产阶层消费者的需求，1927年的通用汽车又重新成为了美国汽车市场上的主导力量。

财务控制

为了确定公司总部的地位并协调好整体与组织的关系，斯隆强调总部虽不在行政上对各事业部予以限制，但各事业部必须接受总部的财务考核。这样一来，既能使各事业部在财务上处于受控状态，又能够在事业部间建立一种良性的竞争关系。

20世纪20年代早期，在委员会协调发展的同时，出现了另一种形式的协调，即财务控制。通用汽车公司在1920年的经济衰退中面临着巨大的危机，拨款超限、库存失控、现金短缺这三个问题暴露了公司缺乏控制和协调。正是为了应付这些问题，通用汽车才开始发展新的财务协调和控制的方法，暂时取适当的集权，消除事业部多余的自由。然后通过发展财务工具，使得在分权管理的同时实现协调控制。

对分权运营的事业部进行协调控制的关键点就在于总部是否能够对运营的效果进行评价和判断，由此就可以让事业部负责人能对他们的业绩进行评价。通用汽车经过很多人的努力，开发出了一些方法，将投资回报率的一般概念转换成了具体测量各事业部运营的重要工具。其基本元素就是成本、价格、销售量和投资回报率。投资回报率是资金周转率和利润率的函数，对于后两个指标又可以进行详细分解，从而来了解业务运营中的利润和亏损的结构。为了制定商业费用和制造费用的标准，财务人员使用未来规划对过去的绩效进行了修订，并制定了相关的标准，并与实际情况发展相比较，这些比较就是这种财务控制原则的核心。这些评价结果会及时反馈到事业部负责人的手中，让他们了解自己的运营业绩，以及在公司中的排名。

财务控制的手段不仅是财务工具的运用，还包括财务方法在运营中的应用，比如在现金控制、库存控制、生产控制上，尤其是在生产控制上“迈出了对事业部进行限制的第一步”。

委员会制度

1923年,汽车市场进入一个新的扩张时期，这一年全行业的销量首次达到了400万辆。面对市场的巨大需求所引起的外部压力，通用汽车需要解决的问题是如何集合内部力量。而集合就意味着协调。协调问题实际上就是寻找一种能够将诸多管理职能关联到一起的方法。也就是要协调公司内部各种不同的团体，包括总部、研究人员、和分权管理的事业部。委员会的设立按其所处组织层面来分可分为两层：总部运营委员会和事业部间委员会。

总部委员会

1921年总部委员会由执行委员会和财务委员会构成。执行委员会直接对董事会负责，但要受到财务委员会在大额拨款上的审查。

1921年时斯隆将执行委员会定义为政策制定的最高权力组织，运营部门的声音应当在委员会中得到体现，应当扩大委员会的规模，吸取重要的事业部经理参与，形成定期开会的机制。

执行委员会的同时兼任总裁，拥有推行政策所需的全部权力。集体可以制定决策，但推行政策只能依靠个人。应该将管理权力体系明确和清晰化。负责运营工作的人应该得到在紧急时刻全权处理的权力，保证权威链的效率和有效性。同时他还应该建立一个合理的组织以实现事业部间运营部门和执行委员会的有效沟通。

执行委员会的职能中心就是制定政策，并将政策清晰详尽地传达下去，从而为授权管理提供坚实的基础。执行委员会将自己限制在政策事务领域，而将行政职权交给了总裁。

但在1925年前后，斯隆认为原则上执行委员会应该是一个与具体事业部利益无关的政策制定团队。该委员会只能由总部的高级执行人员组成。但公司的政策制定人员与事业部经理之间应当建立经常的联系。为此公司重新启动了运营委员会。

事业部与总部间的委员会—运营委员会

运营委员会的目的就是在政策制订人和事业部总经理之间建立起经常地联系，他并不涉及政策制定，而只是一个讨论政策及政策需求的论坛。运营委员会包括了执行委员会的全部成员和各事业部的总经理。运营委员会会得到公司详细的运营数据，并据此对公司的绩效进行评估。

事业部间委员会

为了加强事业部间的协调机制，通用汽车成立了协调事业部间公共职能的若干专司一职的委员会，其中有购委员会、综合技术委员会、综合销售等委员会等。事业部间委员会是通用汽车在处理事业部间协调关系上的第一个重大理念。

下面将以购委员会和综合技术委员会为例来说明这种横向协调机构的职能运作方式：

*购委员会

1922年斯隆决定组建综合购的事业部间委员会，这个委员会虽然本身并不算成功，但它能为公司提供几方面的经验：

(1) 在物料标准化方面取得成功，积累了经验；

(2) 这是公司第一次着手处理事业部间的事务，其中结合了事业部职能层次、员工和总部领导三方面因素；

(3) 它证明了负责各项职能工作的人可以兼顾他们事业部的利益和股东的利益。

*综合技术委员会

为了有效地消除“追逐新理念的群体”和肩负着汽车生产任务的全体之间的根本冲突，需要提供一个能让双方在和睦气氛下坐下来交换意见的地方，于是成立了综合技术委员会。

综合技术委员会运行的一般原则有：不干涉事业部内部的具体设计工作；将处理所有事业部都感兴趣的问题，其处理结果大部分体现为形成公司的设计、工程政策；是一个独立的组织，拥有自己的秘书和预算。委员会的构成人员有各事业部的总设计师、研发工程师以及公司总部的管理人员等。

综合技术委员会提高了工程设计人员在公司内部的地位，也创造了一个良好的专业交流环境，他们通过报告、文件和讨论来研究一些短期工程问题，也会交流一些长期的研究项目。他们的行为将产品整体性的重要性作为公司未来成功的基本需求进行了强调。这激发了公司内部在产品诉求和产品改进方面巨大的兴趣，并将其转化为行动。它不仅促进了信息交流，更重要的是创造了内部良好的合作氛围，极大的促进了部门间的协调。

委员会的变迁

到1925年，美国汽车市场发生了一些本质的变化，最早拥有汽车的人开始考虑升级换代，他们的需求不再局限于满通需要，而购买自己第一辆汽车的人也有了更多的要求。适应这种变化，通用的产品政策进行了一些调整，以适应汽车的大规模生产要求和消费者多样化产品需求相协调的特点。汽车市场的转型到1929年基本完成。随之而来的是1929年末严重的经济大衰退，与经济形势密切相关联的汽车业面临了一场前所未有的灾难。

面对严峻的外部形势，通用公司指出必须将精力从扩展和发展上转移到生产运作的精打细算上，通过提高效率、降低成本以提高公司的盈利能力。此时所面临的两个难题是，一方面必须进行更多的协调才能提高效益，应对新的形势，与此同时，还必须保证分权管理，防止高层管理者陷入试图管理各个事业部具体事务的境地。

*顾问组

1931年6月，通过任命几个新的顾问组，开始了调整的第一步。设立顾问组的目的在于，通过最广泛的信息收集，保证提交给执行委员会的政策建议具有建设性。顾问组试图在总部管理人员、顾问和各事业部间建立更广泛更积极、更有秩序的联系，但它不能干涉事业部的具体事务。为了降低成本，在购、设计、生产、销售等方面加大协调力度。

*政策组

1933年，斯隆认为执行委员会实际上合法地充当了最高运营委员会的角色，但是由于它与运营委员会的人事重叠，并且政策制定人员和运营人员都参与了决策，因此政策和行政管理之间的界限并不是非常明确。当前的首要问题就是将执行委员会的职能限定在制定政策上，并使其不受行政管理和运营人员的影响。他认为恢复政策制定的独立性这一点特别重要。

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有严济慈、杨纪琬、曹沛霖、庄福龄、娄尔行等。

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曹沛霖：政治学家、复旦大学首席教授、中国政治学理论博士点最早的3位博士生导师之一。

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截止至2012年9月，学校有专任教师1019名，其中教授、副教授541人；有国家“千人”入选者10人，教育部“长江学者”特聘教授9人；具有博士学位的教师占全体教师的比例为81%。截止至2017年9月，学校有专职教师1043人，有国家级教学团队4个。

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1.自年1月1日起,中国人民银行开始专门行使中央银行的职能,所承担的工商信贷和储蓄业务职能转交至 C )A 中国银行 B 交通银行 C 工商银行 D 建设银行

2.下面哪些是属于中国人民银行的职责范围 ABCDE )A.发布与履行其职责相关的命令和规章B.发行人民币,管理人民币流通C.监督管理黄金市场D.负责金融业的统计、调查、分析和预测E.从事有关的国际金融活动

3.下列属于银监会的监管理念的是 ABDE )A.管风险 B.提高透明度 C.管机构 D.管法人E、管内控

4.银监会的监管目标是监管者追求的基本目标(B )A(对) B(错) 银监会的监管目标是监管者追求的最终效果或最终状态：1、审慎有效监管，保护存款人和消费者利益；2、增进市场信心；3、通过宣传教育工作和相关信息批露，增进公众对现代金融了解；4、努力减少金融犯罪

5.下列属于市场准入的有:( ABD )A.机构准入 B.业务准入 C.法人准入 D.高级管理人员准入 E.技术准入

6.下列属于中国银行业协会的会员单位的有:( ABCEF )A.政策性银行B.商业银行C.中国邮政储蓄银行D.农村资金互助社E.中央国债登记结算有限责任公司F.资产管理公司G、农村商业银行、农村合作银行、农村信用联合社（不包括村镇银行与农村资金互助社）；准单位包括各省银行业协会

7.中国银行业协会的执行机构是会员大会(B )A(对) B(错) 中国银行业协会的最高权力机构为会员大会，会员大会的执行机构是理事会，对会员大会负责

8、下列属于银行金融机构的是：（ABEF）非银行金融机构包括：金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司

A、中国进出口银行B、村镇银行C、资产管理公司D、汽车金融公司E、交通银行F、农村信用联合社H、金融租赁公司

9、国家开发银行所承担的任务是：（B）

A、农业政策性B、国家重点建设项目融资C、支持进出口贸易D、支持国家开发项目融资

10、中国农业发展银行可以办理保险代理等中间业务（A）A（对） B（错）

11、按照“一行一策”原则，推进政策性银行改革，首先应该先推进（A）改革。A、国家开发银行 B、中国进出口银行 C、中国农业发展银行 D、中国银行

12、下面哪家大型商业银行还未在上市(B)A、工商银行 B、农业银行 C、中国银行 D、建设银行 E、交通银行

13、下面哪家大型商业银行既在上海上市，又在香港联合上市

A、工商银行 B、农业银行 C、中国银行 D、建设银行(只在香港联合上市) E、交通银行

14、新中国第一家全国性的股份制银行是：（A）A、交通银行 B、招商银行 C、恒丰银行 D、中信银行

15、城市商业银行是在原城市信用社的基础上组建并发展的（A）A（对） B（错）

16、19年，我国第一家城市信用社在（D）成立。A、广东——广州B、江苏——淮安C、山东——青岛D、河南——驻马店

17、城市商业银行呈现出的新的发展趋势是：（ABD）A、引进战略投资者 B、跨区域经营 C、体制创新 D、联合重组 E、扩大业务规模

18、村镇银行和农村资金互助社是（D）年批准设立的A、2004 B、2005 C、2006 D、2007

19、2001年11月29日，全国第一家农村股份制商业银行在（C）正式成立A、江苏扬州市农村商业银行B、广东潮州市农村商业银行C、张家港市农村商业银行D、甘肃张掖市农村商业银行

20、农村资金互助社可以向非社员吸收存款，但不可以发放及办理其他金融业务。（B）A（对） B（错）农村资金互助社不可以向非社员吸收存款、发放及办理其他金融业务、不得以该社资产为其他单位或个人提供担保

21、中国邮政储蓄银行的市场定位是，充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功能，以（E）和（C）业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设。A、存款 B、 C、中间 D、结算 E、零售 F、咨询

22、我国批准设立的第一家外资银行代表处是：（B）A、东亚银行 B、日本输出入银行 C、花旗银行 D、汇丰银行

23、下列属于外资银行营业性机构的有：（ABD）A、外商独资银行B、中外合资银行C、外国银行代表处D、外国银行分行

24、外商独资银行、中外合资银行及外国银行分行都可以经营部分或全部人民币业务和外汇业务。（B）A（对） B（错）外国银行分行可以经营部分或全部外汇业务以及除中国境内公民以外客户的人民币业务

25、我国的金融资产管理公司有：（ABDF）A、信达资产管理公司B、华融资产管理公司C、华夏资产管理公司D、长城资产管理公司E、中华资产管理公司F、东方资产管理公司

26、我国的信托业已经先后经过（B）次大规模的清理整顿。A、4 B、5 C、6 D、7

27、19年，新中国第一家信托投资公司是：（C）A、上海国际信托投资公司B、广州国际信托投资公司C、中国国际信托投资公司D、中际信托投资公司

28、企业集团财务公司的服务对象仅限于企业集团成员，但可以向社会吸收存款以及向非成员单位提供服务。（B）A（对） B（错）服务对象限于企业集团成员，不允许从集团外吸收存款，为非成员单位提供服务

29、下面属于非银行业金融机构的有：（ABCDEG）A、金融资产管理公司B、汽车金融公司C、企业集团财务公司D、金融租赁公司E、信托公司F、保险公司G、货币经纪公司

30、宏观经济状况包括以下哪几个方面？（ABC）A、经济发展水平B、经济发展状况C、经济发展前景D、经济发展速度E、宏观经济环境

31、宏观经济发展的总体目标一般包括：（ABDE）A、经济增长B、物价稳定C、国际收支D、充分就业E、国际收支平衡F、提高货币供应量

32、下面哪组宏观经济发展目标所对应的衡量指标是错误的？（A）A、经济增长——国民生产总值(应为国内生产总值)B、充分就业——失业率C、物价稳定——通货膨胀D、国际收支平衡——国际收支

33、GDP增长率是反映一国整体经济状况的主要指标。（B）A（对） B（错）GDP是衡量一国整体经济状况的主要指标，其增长率是反映一定时期经济发展水平变化程度的动态指标

34、我国统计部门公布的失业率为：（C）A、国民失业率B、公民失业率C、城镇登记失业率D、城乡失业率

35、一般来说，衡量通货膨胀的常用指标：（ABD）A、消费者物价指数B、生产者物价指数C、国内生产总值D、国内生产总值物价平减指数E、居民生活消费指数

36、在衡量通货膨胀时，生产者物价指数使用得最多、最普遍。(B )A、（对） B、（错）消费者物价指数

37、下列属于国际收支中经常项目的有：（CDE）A、直接投资B、企业信贷C、劳务收支D、汇款E、贸易收支F、借款***经常项目：贸易、劳务（运输、旅游）、单方面转移（汇款、捐赠）；资本项目：直接投资、和银行的借款及企业信贷

38、在国际收支的衡量指标中，贸易收支（即进出口额）是其最主要的部分。(A )A（对） B、（错）

39、经济周期的四个阶段是指：（C）A、繁荣—衰退—萧条—崩溃B、繁荣—萧条—衰退—崩溃C、繁荣—衰退—萧条—复苏D、繁荣—萧条—衰退—复苏

40、下列属于经济结构的是：（ABCDEFGJ）A、产业B、产品C、分配D、所有制E、城乡F、消费G、技术H、生产结构I、体制结构J、地区

41、经济结构会直接影响社会经济主体对商业银行服务的需求，从而在一定程度上决定商业银行的经营特征。(A )A（对） B（错）

42、下列属于第二产业的行业有：（ABF）A、建筑业B、电力、燃气及水的生产和供应业、矿业，C、房地产业D、邮政业E、国际组织F、制造业

43、我国商业银行中间业务在银行业务中占比较低的原因有：（ABC）A、第一、二产业的粗放式增长B、第三产业在国民经济中占比重较低C、银行服务的需求由于各种因素而受到的限制D、银行中间业务的创新观念不强，产品开发程度低E、银行人员的从业素质较差

44、在我国，推动整个经济增长的主要力量是：（C）A、生产 B、消费 C、投资 D、供给

45、下列属于金融市场功能的有：（ABCDF）A、配置功能B、定价功能C、风险分散和风险管理功能D、经济调节功能E、市场引导功能F、货币资金融通功能

46、金融市场最主要、最基本的功能是：（A）A、货币资金融通功能B、配置功能C、经济调节功能D、定价功能

47、下列哪些属于资本市场的特点(C )A、偿还期短、流动性强、风险小B、偿还期短、流动性小、风险高C、偿还期长、流动性小、风险高D、偿还期长、流动性强、风险小

48、我国的货币市场主要包括：（ABC）A、银行间债券回购市场B、票据市场C、银行间同业拆借市场D、外汇市场E、市场

49、按具体的交易工具类型划分，金融市场可分为：（ABCEFG）A、债券市场B、股票市场C、外汇市场D、市场E、黄金市场F、保险市场G、票据市场H、期货市场

50、金融市场分为现货市场与期货市场是按（C）来划分的A、交易的阶段B、交易场所C、交割时间D、期限

51、场内交易市场又称柜台市场(B )A（对） B（错）有形市场。场外交易市场又称柜台市场或无形市场

52、1990年底，上海证券和深圳证券先后成立，标志着我国（B）市场正式形成。A、债券 B、股票 C、黄金 D、保险

53、目前，我国已经初步形成了以债券和股票等证券产品为主体，场外市场市场并存的资本市场(A )A（对） B（错）

54、下列属于我国的商品期货市场的是：（ABCD）A、大连B、郑州C、上海D、中国金融

55、资本市场是银行流动性管理，尤其是实现盈利性和流动性之间平衡的基础(B )A（对） B（错）

56、下列属于金融市场发展对商业银行的挑战的是：（ABCDF）A、对银行资产和负债的价值影响会不断加大B、银行风险管理难度会加大C、会放大银行的风险D、会减少银行的资本来源以及优质客户的流失E、会造成银行体制结构的崩溃F、不利于银行的长期发展

57、下列属于短期金融工具的是：（ADE）A、商业票据B、股票C、企业债券D、回购协议E、银行承兑汇票

58、下列既属于直接金融工具又属于长期金融工具的是：（AC）A、企业债券B、商业票据C、股票D、可转让大额存单E、回购协议

59、可转让大额存单既属于间接融资工具又属于短期金融工具(A )A（对） B（错）可转让大额存单与银行承兑汇票既属于间接融资工具又属于短期金融工具60、按投资者所拥有的权利划分，金融工具可分为：（ABD）A、债权工具B、股权工具C、衍生金融工具D、混合工具

61、债券的构成要件是：（ACDE）A、利率 B、汇率 C、期限 D、面额 E、发行机构 F、发行日期

62、发行金融债券的目的是为了筹措：（D）A、短期 B、中期 C、长期 D、中长期

A.机构准入 B.业务准入 C.法人准入 D.高级管理人员准入 E.技术准入